1.企業(yè)為什么會欠稅？
所謂欠稅，是指納稅人超過稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者納稅人超過稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的納稅期限未繳納的稅款。
大致有以下五種情況：
1)辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；
2)經(jīng)批準延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；
3)稅務(wù)檢查已查定納稅人的應(yīng)補稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；
4)稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條、第三十五條核定納稅人的應(yīng)納稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；
5)納稅人的其他未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款。
簡單來說就是：該交的錢沒按時交。
2.追征期是多久？
稅務(wù)機關(guān)追繳稅款沒有追征期的限制。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于欠稅追繳期限有關(guān)問題的批復(fù)》，納稅人有依法繳納稅款的義務(wù)。
納稅人欠繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法追征，直至收繳入庫，任何單位和個人不得豁免。
稅收征管法第52條有關(guān)追征期限的規(guī)定，是指因稅務(wù)機關(guān)或納稅人的責任造成未繳或少繳稅款在一定期限內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的，超過此期限不再追征:納稅人已申報或稅務(wù)機關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務(wù)機關(guān)不受該條追征期規(guī)定的限制，應(yīng)當依法無限期追繳稅款。
3.企業(yè)欠稅七大危害
1)滯納金
從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，相當于年利率近18%，滯納超過五年意味可能要多繳一倍稅款！
2)罰款
稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。
3)限制出境
欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。
4)控制發(fā)票
對于業(yè)務(wù)正常但經(jīng)常欠稅的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量，督促其足額納稅。
對于有逃稅嫌疑的欠稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采用代開發(fā)票的辦法，嚴格控制其開票量，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。
5)欠稅公告
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十六條規(guī)定，縣級以上各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告。
①企業(yè)或單位欠稅的，每季公告一次；
②個體工商戶和其他個人欠稅的，每半年公告一次；
③走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查無下落的非正常戶欠稅的，隨時公告。
6)影響信用等級
根據(jù)《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》等規(guī)定：
①欠稅5萬元以上納稅人處置其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務(wù)機關(guān)報告，扣11分。
②欠稅一次扣5分。
③欠稅5萬元以上的（含）扣11分，欠稅5萬元以下的扣3分。
④納稅人存在逃避追繳欠稅行為經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的，或者未構(gòu)成犯罪，但存在逃避追繳欠稅行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的納稅信用等級直接判為d級。
d級納稅人的影響詳見：黑名單、聯(lián)合懲戒及d級納稅人管理。
7)強制執(zhí)行
《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：
①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；
②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。
個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。
3.欠稅了怎么辦？
如果企業(yè)有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以采取以下途徑：
1)如果是因為客戶拖欠貨款導(dǎo)致的欠稅，企業(yè)應(yīng)制定實施合理有效的資金預(yù)算及融資方案，積極找客戶催款，及時清理欠稅；
2)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月；
3)納稅人既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額的，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留抵稅額；
4)申請留抵抵減欠稅
對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅；
增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可以用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。
5)申請破產(chǎn)清算
企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力，向人民法院提出破產(chǎn)清算申請，并通知主管稅務(wù)機關(guān)參加清算。
納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。
納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。



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