小型微利企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理
一、假如退的是往常年度的，會(huì)計(jì)分錄：
1. 收到退稅款的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅
2. 結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
同時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配–未分配利潤(rùn)
二、假如退的是當(dāng)年的，會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
以前年度損益調(diào)整核算內(nèi)容
以前年度損益調(diào)整屬于損益科目，該科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”核算



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