2020小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策總結(jié)
發(fā)布時(shí)間：2024-05-31 點(diǎn)擊：82
一所得稅延緩繳納
▶政策依據(jù)
《關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)）
▶政策內(nèi)容
2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。
▶政策要點(diǎn)
1.公告所稱小型微利企業(yè)是指《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)）中符合規(guī)定條件的企業(yè)。
2.無(wú)論是查賬征收還是核定征收方式的小微企業(yè)，均可以享受所得稅延緩繳納政策。
3.預(yù)繳申報(bào)時(shí)符合條件的小微企業(yè)，可以同時(shí)享受小微企業(yè)普惠性所得稅減免政策和企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
▶申報(bào)填列
在2020年剩余申報(bào)期內(nèi)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，符合條件的小微企業(yè)通過(guò)填寫預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次，自主選擇是否享受延緩繳納政策。
二設(shè)備一次性扣除
▶政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
▶政策內(nèi)容
對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
▶政策要點(diǎn)
1.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。
2.新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，主要體現(xiàn)在購(gòu)買所屬期是2020年，設(shè)備是全新或者是二手不受限制；設(shè)備用途是為了擴(kuò)大產(chǎn)能。
3.相對(duì)于《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2018]54號(hào)），符合政策條件的生產(chǎn)設(shè)備沒(méi)有一次性扣除金額在500萬(wàn)元以下的限制。
▶申報(bào)填列
季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，在《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”填報(bào)相關(guān)情況；
年度納稅申報(bào)時(shí)，在《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）第10行“（三）固定資產(chǎn)一次性扣除”填報(bào)相關(guān)情況。
三虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)
▶政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
▶政策內(nèi)容
受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。
▶政策要點(diǎn)
1.目前享受延長(zhǎng)彌補(bǔ)虧損期限的只規(guī)定了g門類中的交通運(yùn)輸、h門類的住宿和餐飲業(yè)、n門類中的旅游業(yè)（旅行社及相關(guān)服務(wù)代碼729、游覽景區(qū)管理代碼786）。
2. 困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。
▶申報(bào)填列
企業(yè)適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的，應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》。
四捐贈(zèng)全額扣除
▶政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
▶政策內(nèi)容
企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
▶政策要點(diǎn)
1.企業(yè)符合上述條件的捐贈(zèng)，在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)允許全額扣除，不再受《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕15號(hào)）中對(duì)企業(yè)公益捐贈(zèng)的扣除比例限制。
2.凡通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品的，對(duì)方應(yīng)及時(shí)開(kāi)具公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，在票據(jù)中注明相關(guān)疫情防控捐贈(zèng)事項(xiàng)。企業(yè)需妥善保管、自行留存。
3.凡直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的物品的，需妥善保管、自行留存對(duì)方開(kāi)具的捐贈(zèng)接收函；直接向醫(yī)院捐贈(zèng)現(xiàn)金的，不得享受稅前扣除。
▶申報(bào)填列
企業(yè)享受9號(hào)公告規(guī)定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?，并在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填入免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表（a201010）第42行。
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▶政策依據(jù)
《關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)）
▶政策內(nèi)容
2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。
▶政策要點(diǎn)
1.公告所稱小型微利企業(yè)是指《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)）中符合規(guī)定條件的企業(yè)。
2.無(wú)論是查賬征收還是核定征收方式的小微企業(yè)，均可以享受所得稅延緩繳納政策。
3.預(yù)繳申報(bào)時(shí)符合條件的小微企業(yè)，可以同時(shí)享受小微企業(yè)普惠性所得稅減免政策和企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
▶申報(bào)填列
在2020年剩余申報(bào)期內(nèi)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，符合條件的小微企業(yè)通過(guò)填寫預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次，自主選擇是否享受延緩繳納政策。
二設(shè)備一次性扣除
▶政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
▶政策內(nèi)容
對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
▶政策要點(diǎn)
1.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。
2.新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，主要體現(xiàn)在購(gòu)買所屬期是2020年，設(shè)備是全新或者是二手不受限制；設(shè)備用途是為了擴(kuò)大產(chǎn)能。
3.相對(duì)于《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2018]54號(hào)），符合政策條件的生產(chǎn)設(shè)備沒(méi)有一次性扣除金額在500萬(wàn)元以下的限制。
▶申報(bào)填列
季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，在《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”填報(bào)相關(guān)情況；
年度納稅申報(bào)時(shí)，在《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）第10行“（三）固定資產(chǎn)一次性扣除”填報(bào)相關(guān)情況。
三虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)
▶政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
▶政策內(nèi)容
受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。
▶政策要點(diǎn)
1.目前享受延長(zhǎng)彌補(bǔ)虧損期限的只規(guī)定了g門類中的交通運(yùn)輸、h門類的住宿和餐飲業(yè)、n門類中的旅游業(yè)（旅行社及相關(guān)服務(wù)代碼729、游覽景區(qū)管理代碼786）。
2. 困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。
▶申報(bào)填列
企業(yè)適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的，應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》。
四捐贈(zèng)全額扣除
▶政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）
▶政策內(nèi)容
企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
▶政策要點(diǎn)
1.企業(yè)符合上述條件的捐贈(zèng)，在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)允許全額扣除，不再受《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕15號(hào)）中對(duì)企業(yè)公益捐贈(zèng)的扣除比例限制。
2.凡通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品的，對(duì)方應(yīng)及時(shí)開(kāi)具公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，在票據(jù)中注明相關(guān)疫情防控捐贈(zèng)事項(xiàng)。企業(yè)需妥善保管、自行留存。
3.凡直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的物品的，需妥善保管、自行留存對(duì)方開(kāi)具的捐贈(zèng)接收函；直接向醫(yī)院捐贈(zèng)現(xiàn)金的，不得享受稅前扣除。
▶申報(bào)填列
企業(yè)享受9號(hào)公告規(guī)定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?，并在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填入免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表（a201010）第42行。
注冊(cè)一個(gè)空殼公司一年交多少費(fèi)用
上海注冊(cè)一家置業(yè)管理公司的流程是什么
新注冊(cè)公司可以申請(qǐng)一般納稅人
金色降落傘是什么意思
上海公司注冊(cè)失敗的常見(jiàn)原因歸納
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶有哪些區(qū)別？
勞務(wù)派遣和正式員工有什么區(qū)別
營(yíng)業(yè)執(zhí)照是什么意思