企業(yè)在日常經(jīng)營過程中需要按照相關(guān)規(guī)定，按時發(fā)放員工工資，做賬時一般可以計入應(yīng)付職工薪酬科目、管理費用等科目核算，具體的會計分錄怎么寫？
發(fā)放職工工資的會計分錄
1、工資計提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
借：制造費用—工資（生產(chǎn)人員）
管理費用—工資（管理人員）
銷售費用—工資（銷售人員）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金
借：制造費用（生產(chǎn)人員）
管理費用（管理人員）
銷售費用（銷售人員）
貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
上面1和2可以合并為一個分錄。
3、發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款（實發(fā)工資數(shù)）
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等（代扣代繳金額）
其他應(yīng)付款—住房公積金（代扣代繳金額）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅（代扣代繳金額）
4、實際交納
借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬？
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
其他應(yīng)付款是什么？
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，在賬務(wù)實操中，企業(yè)暫收的租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計入到其他應(yīng)付款科目，并按實際項目來設(shè)置二級科目。
管理費用是什么？
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。



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