近年來，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視企業(yè)發(fā)展，出臺(tái)了一系列稅費(fèi)支持政策，持續(xù)加大減稅降費(fèi)力度。不少納稅人對(duì)企業(yè)所得稅減免稅額計(jì)算、優(yōu)惠政策能否疊加享受、個(gè)體工商戶個(gè)稅減免稅額計(jì)算等問題還存在疑問，今天小編就給大家出臺(tái)最新的稅收優(yōu)惠減免政策。
一、免征增值稅
政策：2022年4月1日-2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人按3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，暫停預(yù)繳增值稅。
小編提醒：此項(xiàng)優(yōu)惠政策的適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人，不區(qū)分企業(yè)或個(gè)體工商戶。只要符合以上條件，就可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。
二、減半征收優(yōu)惠政策
政策1：2021年1月1日-2022年12月31日，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶無(wú)論采取何種征收方式都可以享受。
小編提醒：計(jì)算減免稅額的公示
減免稅額=(個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)
個(gè)體工商戶在申報(bào)納稅時(shí)，需要填寫按上述方法計(jì)算的相應(yīng)業(yè)務(wù)收入的納稅申報(bào)表“減免稅”欄，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策的減免稅和報(bào)表預(yù)填服務(wù)。對(duì)定額、簡(jiǎn)易申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照減少的稅額繳納稅款。
政策2：2022年1月1日-2024年12月31日，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況和宏觀調(diào)控，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可減征50%的稅額。
小編提醒：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策。
三、緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策
政策1：困難行業(yè)企業(yè)可申請(qǐng)緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱三項(xiàng)社保費(fèi))，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2022年年底，工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限不超過1年。緩繳期間，不收取任何滯納金。
政策2：凡受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，均可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)，緩繳實(shí)施期限至2022年底，期間免收滯納金。
政策3：以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2022年繳費(fèi)有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)。
2022年未還的月供可以在2023年底前還。繳費(fèi)基數(shù)可在2023年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。
四、退增值稅留抵退稅優(yōu)惠政策
自2022年7月1日起，擴(kuò)大增值稅留抵退稅政策的行業(yè)范圍，將《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)，以下稱2022年第14號(hào)公告)第二條規(guī)定的制造業(yè)等行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴(kuò)大至“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會(huì)工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”(以下稱批發(fā)零售業(yè)等行業(yè))企業(yè)(含個(gè)體工商戶，下同)。
小編提醒：業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。上述銷售額比例按照納稅人申請(qǐng)退稅前連續(xù)12個(gè)月的銷售額計(jì)算確定;退稅前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月但超過3個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算確定。



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