勞務(wù)公司賬務(wù)處理
收到勞務(wù)費，開具發(fā)票、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金、支付派遣人員的工資、繳納社保、計提增值稅（按差額計提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保）、期末結(jié)轉(zhuǎn)。
1、收到勞務(wù)費，開具發(fā)票，
借：銀行存款，
貸：主營業(yè)務(wù)收入，
2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金，
借：主營業(yè)務(wù)成本，
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資，
應(yīng)付職工薪酬—單位社保，
3、支付派遣人員的工資，
借：應(yīng)付職工薪酬—工資，
貸：銀行存款，
其他應(yīng)付款—個人社保，
應(yīng)交稅費—個人所得稅，
4、繳納社保
借：應(yīng)付職工薪酬—單位社保，
貸：銀行存款，
5、計提增值稅（按差額計提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保），
借：主營業(yè)務(wù)成本，
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。
6、期末結(jié)轉(zhuǎn)，
借：本年利潤，
貸：主營業(yè)務(wù)成本，
管理費用，
借：主營業(yè)務(wù)收入，
貸：本年利潤。



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