當(dāng)月虧損用不用計(jì)提所得稅費(fèi)用
因?yàn)榍懊婕径扔?jì)提企業(yè)所得稅，假如計(jì)提10萬(wàn)所得稅，后面季度虧損時(shí)，要把之前計(jì)提所得稅沖銷，直至沖銷結(jié)束。就出現(xiàn)虧損計(jì)提現(xiàn)象。
企業(yè)所得稅一般都是季末計(jì)提，次月15日前申報(bào)繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)：
1、計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、上繳時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
利潤(rùn)總額為負(fù)計(jì)提所得稅嗎
利潤(rùn)總額為負(fù)，不能確定是否需要繳企業(yè)所得稅，要根據(jù)具體的情況來(lái)判斷，一般如果利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，所得稅費(fèi)用就不用計(jì)算。
如果單位的企業(yè)所得稅征收方式是查賬征收，那么利潤(rùn)總額為負(fù)，不用計(jì)提當(dāng)月所得稅費(fèi)用。如果是定率征收企業(yè)所得稅，按照核定的收入利潤(rùn)率計(jì)算并計(jì)提所得稅費(fèi)用。
企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。
作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。在我國(guó)，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。



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