開(kāi)曼和BVI公司說(shuō)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)備案是什么
發(fā)布時(shí)間：2024-04-20 點(diǎn)擊：138
經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的內(nèi)容
《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法》的核心內(nèi)容是：在開(kāi)曼注冊(cè)成立的“相關(guān)實(shí)體(relevant entities)”就其所從事的“相關(guān)活動(dòng)(relevant activities)”，須通過(guò)相應(yīng)的“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)(economic substance)”測(cè)試，否則可能面臨罰款甚至被注銷的風(fēng)險(xiǎn)，并且當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)可能將該等相關(guān)實(shí)體的信息交換給最終受益所有人所在地的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)。
1.滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求的規(guī)定
- 從事“相關(guān)活動(dòng)”(relevant activities)的“相關(guān)主體”(relevant entity)，從2019年度起需要滿足“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”要求，每年度向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)就其符合“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”要求作出報(bào)告
- 如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為該相關(guān)主體不符合“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”要求，則可以對(duì)其進(jìn)行罰款
- 以開(kāi)曼群島為例：第一次罰款約相當(dāng)于12,000美元
- 第二次罰款將為第一次罰款的10倍，即約相當(dāng)于12萬(wàn)美元
- 如果兩次罰款后仍然不符合要求，則可能注銷該相關(guān)主體
2.“相關(guān)主體”及“相關(guān)活動(dòng)”(以開(kāi)曼為例)
相關(guān)主體：
①非在地公司
②有限責(zé)任合伙組織
③根據(jù)開(kāi)曼公司法注冊(cè)的外國(guó)公司
相關(guān)活動(dòng)：
①控股公司業(yè)務(wù)
②集團(tuán)總部業(yè)務(wù)
③知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)
④分銷和服務(wù)中心業(yè)務(wù)
⑤金融業(yè)務(wù)(銀行、保險(xiǎn)融資租賃、基金管理)
⑥航運(yùn)業(yè)務(wù)
開(kāi)曼不適用：
①開(kāi)曼本土公司
②投資基金或從事投資基金業(yè)務(wù)的主體
③開(kāi)曼以外其他稅收管轄區(qū)稅務(wù)居民
bvi不適用：
①非居民企業(yè)
②非居民有限合伙企業(yè)
3.如何通過(guò)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)測(cè)試（以開(kāi)曼為例）
在每個(gè)財(cái)政年度結(jié)束后的12個(gè)月內(nèi)，從事相關(guān)活動(dòng)的相關(guān)實(shí)體必須向開(kāi)曼稅務(wù)機(jī)關(guān)提交一份報(bào)告，以供其判斷相關(guān)活動(dòng)是否通過(guò)了經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)測(cè)試。
經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)測(cè)試要求相關(guān)實(shí)體在開(kāi)曼擁有相應(yīng)的實(shí)體、人員、開(kāi)展管理活動(dòng)、產(chǎn)生相應(yīng)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，從而產(chǎn)生收入。換言之，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)測(cè)試的實(shí)質(zhì)是要求相關(guān)實(shí)體在開(kāi)曼開(kāi)展實(shí)際的業(yè)務(wù)管理活動(dòng)
值得注意的是，《經(jīng)濟(jì)實(shí)體法》還強(qiáng)調(diào)，如果相關(guān)實(shí)體外包相關(guān)活動(dòng)，可以考慮對(duì)注冊(cè)代理人的人員和辦公空間等資源進(jìn)行測(cè)試，但如果注冊(cè)代理人同時(shí)為多個(gè)相關(guān)實(shí)體服務(wù)，則不能重復(fù)計(jì)算這些資源。
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《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法》的核心內(nèi)容是：在開(kāi)曼注冊(cè)成立的“相關(guān)實(shí)體(relevant entities)”就其所從事的“相關(guān)活動(dòng)(relevant activities)”，須通過(guò)相應(yīng)的“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)(economic substance)”測(cè)試，否則可能面臨罰款甚至被注銷的風(fēng)險(xiǎn)，并且當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)可能將該等相關(guān)實(shí)體的信息交換給最終受益所有人所在地的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)。
1.滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求的規(guī)定
- 從事“相關(guān)活動(dòng)”(relevant activities)的“相關(guān)主體”(relevant entity)，從2019年度起需要滿足“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”要求，每年度向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)就其符合“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”要求作出報(bào)告
- 如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為該相關(guān)主體不符合“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”要求，則可以對(duì)其進(jìn)行罰款
- 以開(kāi)曼群島為例：第一次罰款約相當(dāng)于12,000美元
- 第二次罰款將為第一次罰款的10倍，即約相當(dāng)于12萬(wàn)美元
- 如果兩次罰款后仍然不符合要求，則可能注銷該相關(guān)主體
2.“相關(guān)主體”及“相關(guān)活動(dòng)”(以開(kāi)曼為例)
相關(guān)主體：
①非在地公司
②有限責(zé)任合伙組織
③根據(jù)開(kāi)曼公司法注冊(cè)的外國(guó)公司
相關(guān)活動(dòng)：
①控股公司業(yè)務(wù)
②集團(tuán)總部業(yè)務(wù)
③知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)
④分銷和服務(wù)中心業(yè)務(wù)
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經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)測(cè)試要求相關(guān)實(shí)體在開(kāi)曼擁有相應(yīng)的實(shí)體、人員、開(kāi)展管理活動(dòng)、產(chǎn)生相應(yīng)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，從而產(chǎn)生收入。換言之，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)測(cè)試的實(shí)質(zhì)是要求相關(guān)實(shí)體在開(kāi)曼開(kāi)展實(shí)際的業(yè)務(wù)管理活動(dòng)
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