當(dāng)前，對于市場中符合條件的各類企業(yè)來說，其都需要在每一納稅年度終了后，在下一年度的5月31日前完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。這對于小企業(yè)來說也是如此。那么，小企業(yè)匯算清繳怎么做?有關(guān)于匯算清繳，小企業(yè)主都需要了解哪些事項呢?下面上海注冊公司網(wǎng)將對此進(jìn)行具體介紹與說明。
1、匯算清繳時間。一個納稅年度終了后5個月內(nèi)，即次年的1月1日至5月31日。
2、匯算清繳的對象。匯算清繳對象有兩個：一個是查賬征收的企業(yè)，一個是實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。對于實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。
3、匯算清繳稅前扣除項目。主要包含：(1)工資薪金及相關(guān)支出;(2)職工教育經(jīng)費;(3)勞動保護(hù)性支出;(4)成本費用支出;(5)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費;(6)手續(xù)費及傭金支出;(7)運輸費用;(8)管理費用;(9)開辦費支出;(10)業(yè)務(wù)招待費支出;(11)差旅費;(12)會議費;(13)咨詢費;(14)綠化費;(15)財務(wù)費用;(16)固定資產(chǎn)“成本調(diào)整”;(17)裝修裝潢支出;(18)公允價值模式計量資產(chǎn)。
4、匯算清繳程序。通常，小企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，一般按照如下流程來進(jìn)行：(1)填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報;(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請，審核其所報送的材料;(3)企業(yè)如若發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)前主動申請糾正錯誤;(4)如確認(rèn)無誤，納稅人就需根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在約定時間內(nèi)結(jié)清稅款。
5、匯算清繳注意事項。有關(guān)于小企業(yè)匯算清繳所需注意事項，主要有：(1)申報匯算清繳要按期進(jìn)行;(2)企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失要如實申報;(3)企業(yè)享受減免優(yōu)惠要及時備案;(4)企業(yè)納稅事項要按稅法進(jìn)行調(diào)整;(5)企業(yè)年度虧損要進(jìn)行彌補(bǔ);(6)填報口徑要確保統(tǒng)一;(7)電子申報要操作熟練。


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