公司的股東撤資如何避稅
發(fā)布時(shí)間：2024-05-06 點(diǎn)擊：98
一、公司的股東撤資如何避稅?
避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收策劃，在不違反稅法規(guī)定的前提下，達(dá)到減輕或解除稅負(fù)的目的。避稅大都具有非違法性、低風(fēng)險(xiǎn)、高收益、策劃性等特征。對于自然人轉(zhuǎn)讓有限責(zé)任公司的股權(quán)的稅負(fù)，大體可以有下述方法;
1、有效利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)避稅。自然人股東在轉(zhuǎn)讓股權(quán)前，將預(yù)先持有于自身名下的商標(biāo)、專利或著作權(quán)對公司進(jìn)行增資，由于評估價(jià)格可控，所以將極大地增加其自身權(quán)權(quán)益，進(jìn)而在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)可以極大限度地避免交易稅金的產(chǎn)生;
2、在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前一段時(shí)間(6個(gè)月至一年)，通過增加壞賬準(zhǔn)備計(jì)題等財(cái)務(wù)安排等有效降低公司凈資產(chǎn);
3、如果自然人股東尚100%持有其他有限責(zé)任公司，可以通過業(yè)務(wù)交易，選擇合適的交易并適用的稅種等減少股權(quán)交易稅金的產(chǎn)生。
當(dāng)然，針對個(gè)案的不同，也存在其他種避稅的可能性，具體針對個(gè)案的不同而有所區(qū)別。
二、公司股東撤資的方式
在現(xiàn)有的公司法體系下，公司法股東撤資可采取兩種方式：
一為股權(quán)轉(zhuǎn)讓;二為減少注冊資本注銷股份;前者如對外轉(zhuǎn)讓需要其他股東同意，并享有優(yōu)先購買權(quán)，同時(shí)在工商行政管理部門辦理相關(guān)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，并備案;后者需召開股東大會(huì)，由代表三分之二以上表決權(quán)股東通過。
如果是用第二種方案操作的，那么要注意幾個(gè)問題，一公司資產(chǎn)如何核定，是否要求評估，因?yàn)楣颈旧淼膱?bào)表真實(shí)性一般不高;二你們公司退出必然涉及到b公司變更為一人公司的情形，需要辦理相應(yīng)的手續(xù);三辦理時(shí)間上的程序性問題，公司是否還有資金足夠退給你，注意避免先退出后發(fā)生公司無錢支付的情況，這樣就兩頭損失了。
三、《公司法》的相關(guān)規(guī)定
第三十六條 公司注冊成立后，股東不得抽逃出資。
第四十四條 股東會(huì)的議事方式和表決程序，除本法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。
股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。
第七十二條 有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。
股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例;協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。
公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三節(jié) 一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定
第五十八條 一人有限責(zé)任公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)，適用本節(jié)規(guī)定;本節(jié)沒有規(guī)定的，適用本章第一節(jié)、第二節(jié)的規(guī)定。
本法所稱一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。
第五十九條 一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣十萬元。股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額。
一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。
第六十條 一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在公司登記中注明自然人獨(dú)資或者法人獨(dú)資，并在公司營業(yè)執(zhí)照中載明。
第六十一條 一人有限責(zé)任公司章程由股東制定。
第六十二條 一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)。股東作出本法第三十八條第一款所列決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并由股東簽字后置備于公司。
第六十三條 一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
第六十四條 一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
因股東撤資需要合理避稅的，多半都是股東通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓的這種方法自己退出了對公司的投資，可以提供的避稅方法不止以上這三種，但具體的情況其實(shí)也是比較復(fù)雜的，就比如說在財(cái)務(wù)安排的這一塊，財(cái)務(wù)記賬的時(shí)候，有很多專業(yè)的記賬方法都是財(cái)會(huì)人員才能操作得了的。
一般納稅人企業(yè)如何合理避稅？
餐飲屬于哪一類商標(biāo)
【怎么注冊公司】上?；す咀粤鞒毯唾M(fèi)用有哪些
公司監(jiān)事要承擔(dān)的責(zé)任及義務(wù)有什么
2023年上海落戶社?；鶖?shù)標(biāo)準(zhǔn)（調(diào)整后的社?；鶖?shù)是多少）
公司融資是什么意思
收購一個(gè)公司要注意什么問題？
生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅如何計(jì)算
避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收策劃，在不違反稅法規(guī)定的前提下，達(dá)到減輕或解除稅負(fù)的目的。避稅大都具有非違法性、低風(fēng)險(xiǎn)、高收益、策劃性等特征。對于自然人轉(zhuǎn)讓有限責(zé)任公司的股權(quán)的稅負(fù)，大體可以有下述方法;
1、有效利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)避稅。自然人股東在轉(zhuǎn)讓股權(quán)前，將預(yù)先持有于自身名下的商標(biāo)、專利或著作權(quán)對公司進(jìn)行增資，由于評估價(jià)格可控，所以將極大地增加其自身權(quán)權(quán)益，進(jìn)而在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)可以極大限度地避免交易稅金的產(chǎn)生;
2、在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前一段時(shí)間(6個(gè)月至一年)，通過增加壞賬準(zhǔn)備計(jì)題等財(cái)務(wù)安排等有效降低公司凈資產(chǎn);
3、如果自然人股東尚100%持有其他有限責(zé)任公司，可以通過業(yè)務(wù)交易，選擇合適的交易并適用的稅種等減少股權(quán)交易稅金的產(chǎn)生。
當(dāng)然，針對個(gè)案的不同，也存在其他種避稅的可能性，具體針對個(gè)案的不同而有所區(qū)別。
二、公司股東撤資的方式
在現(xiàn)有的公司法體系下，公司法股東撤資可采取兩種方式：
一為股權(quán)轉(zhuǎn)讓;二為減少注冊資本注銷股份;前者如對外轉(zhuǎn)讓需要其他股東同意，并享有優(yōu)先購買權(quán)，同時(shí)在工商行政管理部門辦理相關(guān)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，并備案;后者需召開股東大會(huì)，由代表三分之二以上表決權(quán)股東通過。
如果是用第二種方案操作的，那么要注意幾個(gè)問題，一公司資產(chǎn)如何核定，是否要求評估，因?yàn)楣颈旧淼膱?bào)表真實(shí)性一般不高;二你們公司退出必然涉及到b公司變更為一人公司的情形，需要辦理相應(yīng)的手續(xù);三辦理時(shí)間上的程序性問題，公司是否還有資金足夠退給你，注意避免先退出后發(fā)生公司無錢支付的情況，這樣就兩頭損失了。
三、《公司法》的相關(guān)規(guī)定
第三十六條 公司注冊成立后，股東不得抽逃出資。
第四十四條 股東會(huì)的議事方式和表決程序，除本法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。
股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。
第七十二條 有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。
股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例;協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。
公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三節(jié) 一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定
第五十八條 一人有限責(zé)任公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)，適用本節(jié)規(guī)定;本節(jié)沒有規(guī)定的，適用本章第一節(jié)、第二節(jié)的規(guī)定。
本法所稱一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。
第五十九條 一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣十萬元。股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額。
一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。
第六十條 一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在公司登記中注明自然人獨(dú)資或者法人獨(dú)資，并在公司營業(yè)執(zhí)照中載明。
第六十一條 一人有限責(zé)任公司章程由股東制定。
第六十二條 一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)。股東作出本法第三十八條第一款所列決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并由股東簽字后置備于公司。
第六十三條 一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
第六十四條 一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
因股東撤資需要合理避稅的，多半都是股東通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓的這種方法自己退出了對公司的投資，可以提供的避稅方法不止以上這三種，但具體的情況其實(shí)也是比較復(fù)雜的，就比如說在財(cái)務(wù)安排的這一塊，財(cái)務(wù)記賬的時(shí)候，有很多專業(yè)的記賬方法都是財(cái)會(huì)人員才能操作得了的。
一般納稅人企業(yè)如何合理避稅？
餐飲屬于哪一類商標(biāo)
【怎么注冊公司】上?；す咀粤鞒毯唾M(fèi)用有哪些
公司監(jiān)事要承擔(dān)的責(zé)任及義務(wù)有什么
2023年上海落戶社?；鶖?shù)標(biāo)準(zhǔn)（調(diào)整后的社?；鶖?shù)是多少）
公司融資是什么意思
收購一個(gè)公司要注意什么問題？
生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅如何計(jì)算