小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅如何計(jì)算
企業(yè)所得稅沒(méi)有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念，只有查賬征收和核定征收兩種征收方式。如果企業(yè)能夠健全財(cái)務(wù)制度，健全賬目，就是查賬征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)稱(chēng)為a類(lèi)申報(bào);如果企業(yè)不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用等項(xiàng)目，就由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額，進(jìn)行核定征收，稱(chēng)為b類(lèi)申報(bào)。
企業(yè)所得稅是在一個(gè)納稅年度里每季度按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以25%的稅率預(yù)繳，次年1月1日至5月31日進(jìn)行年終匯算清繳。
小規(guī)模納稅人所得稅是計(jì)算公式如下
所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅率;
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+不能在稅前列支的各項(xiàng)成本費(fèi)用;
利潤(rùn)總額=收入-成本-稅金及附加-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。
小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策：自2019 年1月1 日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100 萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額; 對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100 萬(wàn)元但不超過(guò)300 萬(wàn)元的部分.減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
就是根據(jù)稅法與會(huì)計(jì)的區(qū)別調(diào)整應(yīng)納稅所得額。



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