根據(jù)我國稅法的有關(guān)規(guī)定，個人和企業(yè)都有納稅義務(wù)。小規(guī)模納稅人作為一種集體納稅人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，履行納稅義務(wù)。其中小規(guī)模納稅人增值稅申報流程和一般納稅人是不一樣的，而且適用的稅率標(biāo)準(zhǔn)也是不同的。那么小規(guī)模納稅人增值稅申報流程是什么？
小規(guī)模納稅人增值稅的申報流程
一、增值稅，一般按月申報。
按開具發(fā)票金額/(1+3%)*3%的數(shù)額申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。
二、小規(guī)模納稅人增值稅注意事項
1.小規(guī)模納稅人的稅率為3%。小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別在于，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅，應(yīng)全額繳納成本，一般納稅人可以抵扣進項稅。
2.在正常情況下，辦完登記證之后應(yīng)在當(dāng)月申報。如果辦登記證的時候已經(jīng)快到月底，可能還需要在下個月申報。
3.如果沒有收入（包括未開具發(fā)票的收入，盡管這是非法的），將進行零申報。就是收入為零，應(yīng)納稅額也為零。
4.制作憑證時，直接計提稅費
5.小規(guī)模納稅人的識別號應(yīng)填寫稅務(wù)登記證號
6.填寫貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱填主營業(yè)務(wù)項目
7.銷售額是指不含稅的收入金額
8.稅率填寫貴公司適用稅率：本期實際應(yīng)納稅額=銷售*稅率。
9.應(yīng)納稅額=本期實際應(yīng)納稅額



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