全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算
發(fā)布時(shí)間：2024-05-11 點(diǎn)擊：95
全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算
全年一次性獎(jiǎng)金是企業(yè)根據(jù)業(yè)績(jī)狀況，給予員工發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。
全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算有兩種辦法，一種是個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；一種是將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月?lián)Q算稅率單獨(dú)計(jì)稅的政策，該項(xiàng)政策延續(xù)至2023年底（2021年12月29日國(guó)務(wù)院常委會(huì)議決定延續(xù)實(shí)施部分個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的內(nèi)容之一）。
一、全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年的綜合所得，其個(gè)人綜合所得，是以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。執(zhí)行的是綜合所得個(gè)人所得稅七級(jí)累進(jìn)稅率（3%至45%）。
綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=（全年收入總額-60000元-社保、住房公積金費(fèi)用-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-其他扣除）*適用的稅率-速算扣除數(shù)。
比如，某企業(yè)員工李某2020年1月至12月取得工資薪金12萬(wàn)元，社保和住房公積金費(fèi)用12000元，不享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除，12月31日取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元。計(jì)算李某2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
1、全年應(yīng)納稅所得額=120000元-60000元-12000元+60000元=108000元。適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。
2、李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=108000*10%-2520元=8280元。
二、全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得，按月?lián)Q算稅率單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照換算后的綜合所得稅稅率表（七級(jí)累進(jìn)稅率），確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
計(jì)算公式為，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入*適用稅率-速算扣除數(shù)。
比如，某企業(yè)員工張xx2020年1月至12月每月取得稅后工資4500元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)60000元，則張xx取得的一次性年終獎(jiǎng)需要交納的個(gè)人所得稅為：
1、計(jì)算張xx取得年終獎(jiǎng)適用的稅率和速算扣除數(shù)，按12個(gè)月分?jǐn)偤?，每月的?jiǎng)金=60000元/12個(gè)月=5000元。
根據(jù)換算后的工資、薪金七級(jí)累進(jìn)綜合稅率，其適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。
2、張xx一次性年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：
個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=年終獎(jiǎng)收入*適用的稅率-速算扣除數(shù)=60000元*10%-210元=5790元。
總之，全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算，有兩種方法，一種是全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅；另外一種是全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得，按月?lián)Q算稅率單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。至于個(gè)人在這兩種方法如何選擇，還需要根據(jù)每個(gè)人享受專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除等的不同情況來(lái)確定。
合伙企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)都有什么
小微企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些注意事項(xiàng)
公司監(jiān)事會(huì)決議怎么寫(xiě)
什么情況下，可以減少公司的注冊(cè)資金
公司清算審計(jì)怎么做？需要注意哪些問(wèn)題
上市公司的條件是什么
稅務(wù)審計(jì)包含哪些內(nèi)容,稅務(wù)審計(jì)流程是怎樣的
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全年一次性獎(jiǎng)金是企業(yè)根據(jù)業(yè)績(jī)狀況，給予員工發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。
全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算有兩種辦法，一種是個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；一種是將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月?lián)Q算稅率單獨(dú)計(jì)稅的政策，該項(xiàng)政策延續(xù)至2023年底（2021年12月29日國(guó)務(wù)院常委會(huì)議決定延續(xù)實(shí)施部分個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的內(nèi)容之一）。
一、全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年的綜合所得，其個(gè)人綜合所得，是以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。執(zhí)行的是綜合所得個(gè)人所得稅七級(jí)累進(jìn)稅率（3%至45%）。
綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=（全年收入總額-60000元-社保、住房公積金費(fèi)用-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-其他扣除）*適用的稅率-速算扣除數(shù)。
比如，某企業(yè)員工李某2020年1月至12月取得工資薪金12萬(wàn)元，社保和住房公積金費(fèi)用12000元，不享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除，12月31日取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元。計(jì)算李某2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
1、全年應(yīng)納稅所得額=120000元-60000元-12000元+60000元=108000元。適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。
2、李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=108000*10%-2520元=8280元。
二、全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得，按月?lián)Q算稅率單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照換算后的綜合所得稅稅率表（七級(jí)累進(jìn)稅率），確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。
計(jì)算公式為，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入*適用稅率-速算扣除數(shù)。
比如，某企業(yè)員工張xx2020年1月至12月每月取得稅后工資4500元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)60000元，則張xx取得的一次性年終獎(jiǎng)需要交納的個(gè)人所得稅為：
1、計(jì)算張xx取得年終獎(jiǎng)適用的稅率和速算扣除數(shù)，按12個(gè)月分?jǐn)偤?，每月的?jiǎng)金=60000元/12個(gè)月=5000元。
根據(jù)換算后的工資、薪金七級(jí)累進(jìn)綜合稅率，其適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。
2、張xx一次性年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：
個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=年終獎(jiǎng)收入*適用的稅率-速算扣除數(shù)=60000元*10%-210元=5790元。
總之，全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算，有兩種方法，一種是全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅；另外一種是全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得，按月?lián)Q算稅率單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。至于個(gè)人在這兩種方法如何選擇，還需要根據(jù)每個(gè)人享受專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除等的不同情況來(lái)確定。
合伙企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)都有什么
小微企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些注意事項(xiàng)
公司監(jiān)事會(huì)決議怎么寫(xiě)
什么情況下，可以減少公司的注冊(cè)資金
公司清算審計(jì)怎么做？需要注意哪些問(wèn)題
上市公司的條件是什么
稅務(wù)審計(jì)包含哪些內(nèi)容,稅務(wù)審計(jì)流程是怎樣的
醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)許可證,二類(lèi)和三類(lèi)的區(qū)別