繳納稅款對于企業(yè)來講是一種不可推脫的義務(wù)，但是在一定程度上也會增加企業(yè)運營的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，如果企業(yè)繳納的稅款金額較大，可能會增加企業(yè)的運營成本，同時也會影響企業(yè)的經(jīng)營效益。正因如此，企業(yè)需要在不違反稅收政策的前提下，通過合理的手段對企業(yè)內(nèi)部的各種財務(wù)信息進(jìn)行籌劃管理，從而實現(xiàn)節(jié)稅的目的，提高企業(yè)在市場中的競爭力。
一、企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險有哪些？
(1)稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)定
企業(yè)在發(fā)展過程中進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時，需要具備良好的基礎(chǔ)條件，如果基礎(chǔ)條件不穩(wěn)固，無形中增加了稅收籌劃工作的難度，那么將直接影響稅務(wù)籌劃工作的最終效果，進(jìn)而增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。
(2)稅收政策不斷變化
隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收政策也隨之發(fā)生變化，由于國家稅收政策的內(nèi)容會根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的變化而變動，因此工作人員需要實時關(guān)注當(dāng)前市場中的稅收政策內(nèi)容是否發(fā)生變化，如果稅收政策發(fā)生變化，則需要財務(wù)工作人員根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和最新稅收政策的內(nèi)容對稅務(wù)籌劃工作內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
另一方面，稅務(wù)籌劃工作是企業(yè)防患于未然的避稅過程，而整個過程中，需要稅務(wù)籌劃的內(nèi)容滿足稅收政策中的相關(guān)內(nèi)容，所以稅收政策的不斷變化，在一定程度上會影響稅務(wù)籌劃的效果，最終為企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。
(3)稅收目的不明確
明確的工作目的是財務(wù)管理人員稅務(wù)籌劃工作有序進(jìn)行的主要依據(jù)，但是如果稅收籌劃工作的目的不明確，導(dǎo)致稅收籌劃的方法內(nèi)容不能滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需求，過度且盲目的進(jìn)行避稅在一定程度上可能會打亂企業(yè)正常的經(jīng)營狀態(tài)，進(jìn)而為企業(yè)未來的發(fā)展埋下財務(wù)風(fēng)險。
(4)稅務(wù)執(zhí)法不規(guī)范
稅務(wù)籌劃與傳統(tǒng)避稅方法之間的最大的差別是符合稅收政策，屬于合法行為。但是在稅務(wù)籌劃過程中可能會因為稅收政策中內(nèi)容的不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致納稅人稅務(wù)籌劃方法在具體實施過程中出現(xiàn)失敗的現(xiàn)象。此外，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員綜合素質(zhì)水平有待提高，使其在稅務(wù)執(zhí)法過程中可能存在不規(guī)范的行為，進(jìn)而對企業(yè)帶來了一定的財務(wù)風(fēng)險。
二、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范的主要措施有哪些？
(1)全面認(rèn)識稅收籌劃，規(guī)范基礎(chǔ)工作
企業(yè)要想稅務(wù)籌劃工作有序?qū)嵤紫刃枰芾砣藛T樹立稅務(wù)籌劃的理念，對稅收籌劃進(jìn)行全面的認(rèn)識。雖然稅務(wù)籌劃是一種合法的節(jié)稅方法，但不能將提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的所有希望寄放在籌劃工作中。
為了有效地防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險的發(fā)生，需要納稅人規(guī)范并做好基礎(chǔ)工作，將企業(yè)中各種財務(wù)信息進(jìn)行詳細(xì)地劃分，為稅務(wù)籌劃方案的制定提供有利的基礎(chǔ)，進(jìn)而提高稅收籌劃的效果。
(2)時刻關(guān)注稅法政策變動
稅法政策是稅務(wù)籌劃工作有效開展的重要前提，為了保障稅收籌劃方案的合法性，需要納稅人時刻關(guān)注稅法政策的變動，全面了解稅法政策最新的動態(tài)，最終以最新的稅法政策為基礎(chǔ)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，同時需要考慮局部利益和整體利益之間的關(guān)系，進(jìn)而制定稅務(wù)籌劃風(fēng)險的應(yīng)急方案，保證稅務(wù)籌劃的合法性。
(3)貫徹成本效益原則
成本效益是企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作過程中需要貫徹的主要原則之一，因此納稅人在制定稅務(wù)籌劃方案時，需要全面觀察企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中涉及到所有稅種，避免僅針對某種稅種進(jìn)行稅務(wù)籌劃，從而實現(xiàn)企業(yè)成本效益的最大化。
納稅人要想通過稅務(wù)籌劃工作獲得相對稅收利益的同時也會付出一定的籌劃成本，基于此，在制定稅務(wù)籌劃方案時，需要綜合考慮顯性成本和隱性成本，進(jìn)而提高稅務(wù)籌劃工作的整體效益，推動企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
(4)提高工作人員的綜合素質(zhì)
工作人員綜合素質(zhì)的高低直接影響稅務(wù)籌劃方案制定及實施效果，因此，提高工作人員的綜合素質(zhì)非常重要。由于財務(wù)部門掌握著企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)命脈，因此對財務(wù)部門中工作人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求。而稅務(wù)籌劃工作作為企業(yè)實現(xiàn)合法避稅的主要途徑，需要參與稅務(wù)籌劃工作的財務(wù)人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)，并熟悉稅法政策內(nèi)容和業(yè)務(wù)流程，從而保障稅務(wù)籌劃方案的高效實施。
(5)提高稅務(wù)籌劃的合理性
稅務(wù)籌劃工作是一項綜合性的工作，對參與者的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力提出了更高的要求，不僅需要財務(wù)人員掌握稅法政策內(nèi)容，還需要了解企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的具體情況和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀等。



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