分支機構匯算清繳多繳
《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)第十條規(guī)定：匯總納稅企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi),由總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額,扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款,計算出應繳應退稅款,按照本辦法規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅應繳應退稅款,分別由總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫或退庫。因此，應由分支機構向主管稅務機關辦理退稅。
分支機構如何填報申報表
自2018年二季度起，分支機構申報企業(yè)所得稅報表時無需填報《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》，僅需填報主表第20行“分支機構本期分攤比例”和21行“分支機構本期分攤應補(退)所得稅額”。
若所屬總機構在省內(nèi)(不含寧波)，則這兩行數(shù)據(jù)由系統(tǒng)根據(jù)總機構填報的分配表信息自動取數(shù);若所屬總機構在省外或?qū)幉?，則這兩行數(shù)據(jù)由分支機構自行填寫。



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