所得稅為負(fù)數(shù)怎么處理
新準(zhǔn)則的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，從字眼就可以看出，該方法著眼于資產(chǎn)負(fù)債表，注重將時間差異對所得稅的影響金額反映為遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。利潤表中的所得稅費用是由時間性差異對所得稅的影響金額(反映為遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債)和本期實際應(yīng)繳的所得稅共同決定的。 所以，你所提到的會計處理時是正確的，所得稅費用為負(fù)數(shù)完全正常。
企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因
一、企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因
1、企業(yè)發(fā)生虧損時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了。那么這時，就會出現(xiàn)所得稅費用為負(fù)數(shù)的情況了。
2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數(shù)。企業(yè)有利潤后才會交納所得稅，如果是負(fù)利潤，就不會交所得稅。
3、但還有一種情況是：只有在收到當(dāng)期退稅的情況，或者沖銷計算錯誤稅金的情況下，可以為負(fù)數(shù)。
二、所得稅費用為負(fù)數(shù)的情況下，則這樣做會計處理：
1。確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時
借：所得稅費用-遞延所得稅
貸：遞延所得稅負(fù)債
2.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用-遞延所得稅



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