企業(yè)所得稅會計分錄怎么做？
企業(yè)所得稅需要按季度計提并申報，根據(jù)申報結果進行所得稅預繳；年度根據(jù)匯算清繳的結果補繳或退抵稅。按季度計提所得稅：借：所得稅費用；貸：應交稅費-所得稅。
一、所得稅會計分錄怎么做
1.按月或按季計算應預繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅
2.繳納季度所得稅時:
借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅金--應交企業(yè)所得
4.繳納年度匯算清應繳稅款:
借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5.重新分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:
借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
7.重新分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅:
借:所得稅
貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款
10.免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅
借:應交稅金--應交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅



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