以前年度損益調整企業(yè)所得稅怎么申報
1、查賬征收的企業(yè)所得稅匯繳以利潤表的本年利潤為申報基礎數(shù)。
2、以前年度損益調整科目數(shù)據(jù)不會進入本年利潤,在當年的匯繳表上無處體現(xiàn)。
3、這種情況要做專項申報,追溯調整以前年度的應納稅所得額,補交以前年度的所得稅款,還涉及滯納金。
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關會計準則問題解答(三)》(財會〔2003〕29號)規(guī)定:如果報告年度的所得稅匯算清繳發(fā)生于報告年度財務報告批準報出日之前,對于所得稅匯算清繳時涉及的需調整報告年度所得稅費用的,應通過以前年度損益調整科目進行會計核算并調整報告年度會計報表相關項目;如果報告年度所得稅匯算清繳發(fā)生于報告年度財務報告批準報出日之后,對于所得稅匯算清繳時涉及的需調整報告年度所得稅費用的,應通過以前年度損益調整科目進行核算并相應調整本年度會計報表相關項目的年初數(shù)。



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