小規(guī)模企業(yè)所得稅的計(jì)算
利潤總額在3萬元以下的，所得稅=利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%;
利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，所得稅=利潤總額*20%;
利潤總額在30萬元以上的，所得稅=利潤總額*25%。
一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了：法定稅率是25%，優(yōu)惠稅率是20%。
二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。
(1)、查賬征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。
(2)、核定征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%。
三、計(jì)提分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
交稅做如下分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
所得稅=(收入-成本-費(fèi)用-稅金)*25%。
四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計(jì)算所得稅上沒有區(qū)別。所得稅是按月或按季度預(yù)交，年底匯算清繳。



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