什么樣的企業(yè)符合“零申報(bào)”條件？
發(fā)布時(shí)間：2024-03-31 點(diǎn)擊：149
您有沒(méi)有遇見(jiàn)這樣的問(wèn)題，在企業(yè)剛剛成立后沒(méi)有收益，卻要被告知說(shuō)要“申報(bào)納稅”，企業(yè)沒(méi)有營(yíng)業(yè)額，怎么申報(bào)？企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期就會(huì)常遇見(jiàn)“零申報(bào)”的情況！企業(yè)的會(huì)計(jì)在日常處理上也會(huì)有些含糊不清?；蛘咴谥酢俣壬祥_(kāi)始提問(wèn)找專業(yè)人士或網(wǎng)友問(wèn)這類問(wèn)題，今天代理注冊(cè)上海公司小編就來(lái)給大家普及一下2020年“零申報(bào)”新規(guī)是如何處罰的。
首先，你知道能準(zhǔn)確的表達(dá)“什么是零申報(bào)嗎”？通俗地講，納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)（如11月申報(bào)所屬期為10月份）沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷售額），同時(shí)也沒(méi)有應(yīng)納稅額的情況，稱為零申報(bào)。
一、如何判斷自己企業(yè)所在處是否能“零申報(bào)”？
也就是說(shuō)，在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0的企業(yè)才能零申報(bào)。
二、如果企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間“零申報(bào)”會(huì)有哪些問(wèn)題？
（1）企業(yè)會(huì)承擔(dān)什么后果？免稅、無(wú)應(yīng)納稅款和零申報(bào)，結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是在實(shí)務(wù)上還是有很大區(qū)別的。納稅人需要進(jìn)行正確的零申報(bào)，違規(guī)零申報(bào)不僅會(huì)使企業(yè)利潤(rùn)損失，還會(huì)影響到企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)哦。如果屬于虛假的零申報(bào)，將會(huì)按《征管法》等有關(guān)規(guī)定追征稅款，在進(jìn)行稅務(wù)行政處罰，并影響到你的信用等級(jí)，企業(yè)一定要誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，要按規(guī)定如實(shí)的向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。
(2) 納稅人為走逃戶的，按規(guī)定將會(huì)被納入重大失信名單并且還會(huì)對(duì)外公告。同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時(shí)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為d納稅人，d級(jí)納稅人融資貸款受限,出境受限等等。
(3) 對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時(shí)還會(huì)按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查。
(4) 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)核查，將按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式去核定納稅人的收入。企業(yè)零申報(bào)只是能暫時(shí)的幫助你解決辦法，但不是絕不是長(zhǎng)期的解決辦法。如果企業(yè)沒(méi)有應(yīng)稅收入，建議您仔細(xì)的考慮是否還要繼續(xù)在經(jīng)營(yíng)，而不想經(jīng)營(yíng)的企業(yè)則必須要及時(shí)的去注銷，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)和信用降級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)。如果您想零申報(bào)，您還需要按時(shí)記賬，并且按時(shí)填寫(xiě)納稅的申報(bào)單。如果您經(jīng)常忘記申報(bào)的話，還會(huì)被列為“非正常戶”。
(5) 稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估。在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其存在有隱瞞收入或者有虛開(kāi)發(fā)票等一系列的行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，還會(huì)按規(guī)定對(duì)其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查。
哪些屬于“零申報(bào)”錯(cuò)誤示范？
(1) 月銷售額未達(dá)10萬(wàn)元只需零申報(bào)？
“我們公司是屬于增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入是20000元，能享受到小微企業(yè)的增值稅免稅的優(yōu)惠政策，這種情況可以零申報(bào)嗎？”。
增值稅小規(guī)模納稅人會(huì)更容易陷入“月銷售額未達(dá)10萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)里。實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，是更應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入到申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。
(2) 那些已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報(bào)么？
之前，某企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳，咨詢零申報(bào)的問(wèn)題。問(wèn)：“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬(wàn)元，全部符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎？”
切記這種情況是不可以零申報(bào)的。按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，并不是代表該納稅人可以零申報(bào)，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)的申報(bào)。正確的申報(bào)方式應(yīng)當(dāng)是將當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報(bào)。
(3) 如果企業(yè)屬于長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？
“我們公司長(zhǎng)期的虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅是不是可以零申報(bào)嗎？”
企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。
(4) 當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)？
“我們公司剛剛開(kāi)業(yè)，這個(gè)月購(gòu)買(mǎi)設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒(méi)有取得收入，請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎？”
雖然沒(méi)有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫(xiě)0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
(5) 籌建期可做零申報(bào)？
“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2019年12月仍在籌建中，當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎？”
籌建期的納稅人2020年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)定填寫(xiě)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
(6) 已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)？
前不久，某企業(yè)的張會(huì)計(jì)給辦稅服務(wù)廳打來(lái)咨詢電話說(shuō)：“我們平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬(wàn)元，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報(bào)了？”
雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫(xiě)銷售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。
(7) 取得未開(kāi)票收入只需零申報(bào)？
某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2018年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)元（未開(kāi)票收入），銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10份，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，未認(rèn)證。最近，公司劉會(huì)計(jì)打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)。
如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
免稅、無(wú)應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，更會(huì)影響到企業(yè)信用，增加了稅收風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)驢財(cái)務(wù)提醒您，企業(yè)要記得按時(shí)申報(bào)納稅哦
公章丟失登報(bào)怎么寫(xiě)
直接上市和IPO有什么不同
勞務(wù)派遣合同的訴訟管轄是指什么
上海注冊(cè)展覽展示公司網(wǎng)上申報(bào)流程步驟_如何辦理展覽展示公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照
新注冊(cè)公司為什么要記賬報(bào)稅
匯算清繳哪些需要調(diào)整嗎
勞務(wù)派遣工傷費(fèi)用的計(jì)算方式
想注冊(cè)一家公司，需要什么材料和手續(xù)？
首先，你知道能準(zhǔn)確的表達(dá)“什么是零申報(bào)嗎”？通俗地講，納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)（如11月申報(bào)所屬期為10月份）沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷售額），同時(shí)也沒(méi)有應(yīng)納稅額的情況，稱為零申報(bào)。
一、如何判斷自己企業(yè)所在處是否能“零申報(bào)”？
也就是說(shuō)，在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0的企業(yè)才能零申報(bào)。
二、如果企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間“零申報(bào)”會(huì)有哪些問(wèn)題？
（1）企業(yè)會(huì)承擔(dān)什么后果？免稅、無(wú)應(yīng)納稅款和零申報(bào)，結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是在實(shí)務(wù)上還是有很大區(qū)別的。納稅人需要進(jìn)行正確的零申報(bào)，違規(guī)零申報(bào)不僅會(huì)使企業(yè)利潤(rùn)損失，還會(huì)影響到企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)哦。如果屬于虛假的零申報(bào)，將會(huì)按《征管法》等有關(guān)規(guī)定追征稅款，在進(jìn)行稅務(wù)行政處罰，并影響到你的信用等級(jí)，企業(yè)一定要誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，要按規(guī)定如實(shí)的向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。
(2) 納稅人為走逃戶的，按規(guī)定將會(huì)被納入重大失信名單并且還會(huì)對(duì)外公告。同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時(shí)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為d納稅人，d級(jí)納稅人融資貸款受限,出境受限等等。
(3) 對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時(shí)還會(huì)按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查。
(4) 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)核查，將按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式去核定納稅人的收入。企業(yè)零申報(bào)只是能暫時(shí)的幫助你解決辦法，但不是絕不是長(zhǎng)期的解決辦法。如果企業(yè)沒(méi)有應(yīng)稅收入，建議您仔細(xì)的考慮是否還要繼續(xù)在經(jīng)營(yíng)，而不想經(jīng)營(yíng)的企業(yè)則必須要及時(shí)的去注銷，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)和信用降級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)。如果您想零申報(bào)，您還需要按時(shí)記賬，并且按時(shí)填寫(xiě)納稅的申報(bào)單。如果您經(jīng)常忘記申報(bào)的話，還會(huì)被列為“非正常戶”。
(5) 稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估。在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其存在有隱瞞收入或者有虛開(kāi)發(fā)票等一系列的行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，還會(huì)按規(guī)定對(duì)其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查。
哪些屬于“零申報(bào)”錯(cuò)誤示范？
(1) 月銷售額未達(dá)10萬(wàn)元只需零申報(bào)？
“我們公司是屬于增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入是20000元，能享受到小微企業(yè)的增值稅免稅的優(yōu)惠政策，這種情況可以零申報(bào)嗎？”。
增值稅小規(guī)模納稅人會(huì)更容易陷入“月銷售額未達(dá)10萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)里。實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，是更應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入到申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。
(2) 那些已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報(bào)么？
之前，某企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳，咨詢零申報(bào)的問(wèn)題。問(wèn)：“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬(wàn)元，全部符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎？”
切記這種情況是不可以零申報(bào)的。按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，并不是代表該納稅人可以零申報(bào)，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)的申報(bào)。正確的申報(bào)方式應(yīng)當(dāng)是將當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報(bào)。
(3) 如果企業(yè)屬于長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？
“我們公司長(zhǎng)期的虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅是不是可以零申報(bào)嗎？”
企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。
(4) 當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)？
“我們公司剛剛開(kāi)業(yè)，這個(gè)月購(gòu)買(mǎi)設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒(méi)有取得收入，請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎？”
雖然沒(méi)有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫(xiě)0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
(5) 籌建期可做零申報(bào)？
“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2019年12月仍在籌建中，當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎？”
籌建期的納稅人2020年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)定填寫(xiě)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
(6) 已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)？
前不久，某企業(yè)的張會(huì)計(jì)給辦稅服務(wù)廳打來(lái)咨詢電話說(shuō)：“我們平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬(wàn)元，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報(bào)了？”
雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫(xiě)銷售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。
(7) 取得未開(kāi)票收入只需零申報(bào)？
某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2018年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)元（未開(kāi)票收入），銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10份，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，未認(rèn)證。最近，公司劉會(huì)計(jì)打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)。
如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
免稅、無(wú)應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，更會(huì)影響到企業(yè)信用，增加了稅收風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)驢財(cái)務(wù)提醒您，企業(yè)要記得按時(shí)申報(bào)納稅哦
公章丟失登報(bào)怎么寫(xiě)
直接上市和IPO有什么不同
勞務(wù)派遣合同的訴訟管轄是指什么
上海注冊(cè)展覽展示公司網(wǎng)上申報(bào)流程步驟_如何辦理展覽展示公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照
新注冊(cè)公司為什么要記賬報(bào)稅
匯算清繳哪些需要調(diào)整嗎
勞務(wù)派遣工傷費(fèi)用的計(jì)算方式
想注冊(cè)一家公司，需要什么材料和手續(xù)？