所得稅費用是否是彌補虧損后計提
當(dāng)期所得稅費用不需要計提,如果以前期間確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),需要將對應(yīng)部分的遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅費用
所得稅費用什么時候計提
企業(yè)按月交納所得稅的,本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預(yù)提所得稅:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
企業(yè)按季交納所得稅的,本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月不要預(yù)提所得稅,按季預(yù)提所得稅:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
預(yù)交所得稅什么時候計提
一、企業(yè)所得稅預(yù)交;
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款計提時;
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
二、企業(yè)所得稅計提:
1. 按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時:
借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得
4. 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5. 重新分配利潤,補交上年所得稅應(yīng)該在補交的當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn).如果數(shù)額大借,以前年度損益調(diào)整貸銀存.如果小借所得稅費用貸銀存.,結(jié)轉(zhuǎn)時借本年利潤貸以前年度損益調(diào)整,或借本年利潤貸所得稅費用.



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