小規(guī)模公司企業(yè)所得稅怎么算
1、直接計算法:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損。
2、間接計算法:應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額。
小規(guī)模納稅人的概念和企業(yè)所得稅征收方式
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
征收方式
企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預繳,年終匯算清繳。 企業(yè)所得稅適用稅率25%,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務機關(guān)審批,可減按20%稅率計算繳納.企業(yè)所得稅的征收方式有2種,分別是：
1、查賬征收,是按照實際利潤額依照適用稅率計算繳納,而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入.其中:利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收支+投資收益。
因此,實際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念,因為,100元不代表貴公司的實際營業(yè)成本、費用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅)。
2、核定征收,是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計算繳納.其中:銷售(營業(yè))收入包括:應稅銷售額、其他業(yè)務收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務機關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設置的,一般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應當根據(jù)主管稅務機關(guān)確定的所得率計算,適用稅率25%,核定征收不適用20%的稅率。



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